Договор дарения сотруднику: как составить, образец. Сводный договор дарения подарков сотрудникам Коллективный договор дарения

Содержание
  1. Договор дарения сотруднику (образец): денежных средств, подарков
  2. Возможно ли дарение сотруднику?
  3. Ограничение дарения
  4. Форма договора дарения
  5. Что можно подарить работнику?
  6. Как оформить договор дарения сотруднику?
  7. и образец договора дарения
  8. Документы
  9. НДФЛ при дарении
  10. Особенности при дарении сотруднику
  11. Бухгалтерские проводки при дарении работнику
  12. НДС при дарении сотруднику
  13. Нужно ли платить страховые взносы при дарении сотруднику?
  14. Можно ли оспорить договор дарения сотруднику?
  15. Судебная практика
  16. Ответы юриста на частые вопросы
  17. Заключение Эксперта
  18. Договор дарения сотруднику 2020 года — образец и советы юриста
  19. Оформление дарения сотруднику в 2020 году – что говорит закон
  20. Как дарить новогодние подарки сотрудникам
  21. Как дарить деньги работникам
  22. Можно ли дарить путёвки сотрудникам
  23. Вместо послесловия
  24. Похожие публикации
  25. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
  26. Устный и письменный договор дарения
  27. Когда не нужно платить налог при дарении?
  28. Коллективный договор дарения подарков сотрудникам образец. Договор дарения подарка сотруднику: образец, рекомендации по оформлению
  29. Документальное оформление
  30. Бухучет
  31. Ндфл и страховые взносы
  32. ОСНО: налог на прибыль
  33. Договор дарения подарков сотрудникам: бланк и образец
  34. Когда договор дарения подарка обязателен?
  35. Договор дарения подарка сотруднику: образец
  36. Последствия заключения договора дарения с сотрудником
  37. Подводим итоги

Договор дарения сотруднику (образец): денежных средств, подарков

Договор дарения сотруднику: как составить, образец. Сводный договор дарения подарков сотрудникам Коллективный договор дарения

Дарение сотруднику характеризуется рядом особенностей, касающихся формы договора и порядка заключения, а также налогообложения и бухучета. В статье рассмотрим, в какой форме лучше заключить договор, что можно подарить работнику, какие существуют ограничения, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы, а также что делать дарителям-плательщикам НДС.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Возможно ли дарение сотруднику?

Особенности дарения между организациями и физическими лицами регламентируются гл. 32 ГК РФ. Работодатель выступает в качестве дарителя и может быть как юридическим лицом, так и индивидуальным предпринимателем. Сотрудник же выступает на стороне одаряемого.

Договор дарения (далее – ДД) заключается в устной или письменной форме, если не связано с трудовой деятельностью сотрудника. При поощрении за труд применяются нормы ст. 191 ТК РФ, не связанные с дарением:

руководитель вправе выдать премию, наградить ценным подарком, представить к званию.

Условия поощрения за труд определяются трудовым договором и локальными нормативными актами. ДД оформлять не нужно.

Совет юриста: если хочется поощрить подчиненных, лучше оформить дарственную, и тогда не придется платить страховые взносы. Если же поощрить в рамках трудового законодательства, уплачиваются взносы и НДФЛ на сумму подарков от 4 000 руб.

Обратите внимание! ГК РФ позволяет оформлять многосторонний договор. Если сотрудников несколько, можно составить один ДД, указав данные одаряемых.

Ограничение дарения

Ограничения устанавливаются ст. 575 и 576 ГК РФ.

Они касаются распоряжения даримым имуществом, и личностей одаряемых:

  • Подарки стоимостью от 3 000 руб. нельзя дарить сотрудникам образовательных, медицинских, социальных организаций, банков, государственных и муниципальных органов, если дарение связано с их должностными обязанностями;
  • Предприятие-даритель, которому имущество принадлежит на праве хозяйственного или оперативного управления, вправе совершать сделку только с согласия собственника;
  • Имущество, находящееся в совместной собственности, дарится с согласия всех владельцев;
  • Право требования к третьему лицу передается одаряемому без согласия должника, но с уведомлением;
  • Перевод долга с одаряемого на дарителя возможен с разрешения кредитора.

Важно! Если это предусмотрено уставом компании, понадобится согласие всех учредителей на безвозмездную передачу имущества одаряемому.

Форма договора дарения

В ст. 574 ГК РФ указано, что работодатель вправе сделать подарок стоимостью до 3 000 руб. сотруднику в устной форме. ДД будет исполнен с момента передачи дара. Если цена подарка превышает указанную сумму, дарственная оформляется письменно.

Если работников несколько, и планируется передача подарков ценой до 3 000 руб. каждому, оформлять ДД письменно необязательно: считается, что устный договор будет заключен с каждым из подчиненных.

Совет юриста: лучше руководствоваться нормами ст. 161 ГК РФ и составлять договор на бумаге вне зависимости от стоимости дара. Это позволит избежать проблем с контролирующими органами, и разногласий с учредителями.

Дарение может быть осуществлено посредством издания приказа руководителя с последующей передачей подарков одаряемому под роспись в ведомости – это подтверждает Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 18 марта 2014 г.

N Ф06-3714/13 по делу N А65-16191/2013.

Письменная форма обязательна, если даритель обещает дарение в будущем или передает право собственности на недвижимость. Несоблюдение формы влечет недействительность сделки.

Получить бесплатную консультацию

Что можно подарить работнику?

Подчиненным можно делать любые подарки, если это не связано с трудовой деятельностью:

  • Подарочные сертификаты;
  • Денежные средства;
  • Новогодние подарки;
  • Бытовую технику;
  • Электроприборы;
  • Недвижимость;
  • Автомобили.

Аналогичные подарки могут делаться за добросовестный труд и достижения на службе, но тогда вместо гражданского законодательства применяются нормы ТК РФ, сделка дарением не считается.

Как оформить договор дарения сотруднику?

Процедура дарения подарков работникам с точки зрения законодательства должна состоять из нескольких этапов:

  1. Оформление приказа о вручении подарков. В нем отражается, что именно и кому полагается. Приказ подписывает руководитель.
  2. Подписание дарственной. Подпись сотрудника-одаряемого обязательна. Если работников несколько, перечисляются сведения о них, ставятся подписи.
  3. Передача подарка. Осуществляется лично или в торжественной обстановке. Впоследствии работник расписывается о получении в ведомости или ином акте, подтверждающем безвозмездную передачу.
  4. Списание подаренного имущества с учета.

Если подарок стоит до 3 000 руб., возможна устная передача на официальном мероприятии без подписания дарственной.

и образец договора дарения

В ДД указываются все сведения о сторонах и сделке. От имени юридического лица-работодателя обычно действует генеральный директор или иной уполномоченный сотрудник – понадобятся данные и о нем.

Как выглядит общий перечень информации, включаемой в письменный договор:

  • Ф.И.О., должность, паспортные данные директора или иного уполномоченного лица, действующего от имени предприятия;
  • Ф.И.О., серия и номер паспорта, должность одаряемого сотрудника;
  • Сведения о подарке: название, стоимость, технические характеристики, и пр.;
  • Права и обязанности сторон, порядок разрешения споров;
  • Срок действия ДД, условия расторжения;
  • Количество экземпляров;
  • Подписи участников сделки.

Дарственная оформляется минимум в двух экземплярах. Если потребуется дальнейшая регистрация подарка или права собственности, понадобится третий экземпляр для регистратора.

Образец договора дарения подарка сотруднику:
alt: Договор дарения подарка сотруднику

Образец договора дарения денежных средств сотруднику:
alt: Договор дарения денежных средств сотруднику

Документы

Перечень документов зависит от вида подарка. Если дарится бытовая техника, достаточно приложить гарантийный талон и другие сведения, переданные дарителю продавцом при покупке.

Для дарения недвижимости предоставляется выписка из ЕГРН, а также решение собрания учредителей, если это предусмотрено Уставом.

В обязательном порядке понадобится приказ о награждении в рамках ГК РФ, и ведомость о получении подчиненным подарка.

НДФЛ при дарении

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению подарки в денежной или натуральной формах на сумму до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год). Если стоимость превысила 4 000 руб., НДФЛ уплачивается от разницы.

Пример:

В мае по дарственной сотруднику подарено 4 000 руб., затем в ноябре он получил денежное вознаграждение на сумму 5 000 руб. В общей сложности за год ему подарено 9 000 руб. НДФЛ 13% уплачивается от 5 000 и составляет 650 руб.

Важно! Работодатель по отношению к подчиненным выступает налоговым агентом, и НДФЛ удерживает и перечисляет он. Если дарятся деньги, удержание производится до вручения подарка. От стоимости дара в натуральной форме налог исчисляется в ближайшую дату выплат персоналу: получение зарплаты, аванса, и пр.

Особенности при дарении сотруднику

Рассмотрим, некоторые особенности по налогам, бухгалтерским проводкам и страховым взносам при дарении.

Бухгалтерские проводки при дарении работнику

Сделка обязательно фиксируется бухгалтером в учетной документации, где проводятся все действия, начиная от затрат на покупки и заканчивая уплатой налогов.

Какие проводки понадобятся:

ОперацииПроводки
Затраты на покупкуД60 К51
Удержание и начисление НДФЛД70 К68 «расчеты по НДФЛ»
Затраты по принятым подаркамД81 К71
Учет налога на прибыльД99 «ПНО» К68
Отчисление НДС при передаче дараД91 «Пр. расходы» К68 «Расчета по НДС»
Учет НДСД19 К71

НДС при дарении сотруднику

НДС уплачивают организации, являющиеся плательщиками указанного налога вне зависимости от системы налогообложения, кроме УСН. Согласно ст. 146 НК РФ, передача товаров и иного имущества по ДД считается основанием для уплаты НДС.

Важно учитывать, что НДС не облагается безвозмездная передача денег – они товаром не считаются.

Для расчета налога используется стоимость подарка – из нее в бюджет отчисляется 18%. Но деньги можно вернуть, воспользовавшись вычетом.

Нужно ли платить страховые взносы при дарении сотруднику?

Особенность отчисления страховых взносов регламентируется гл. 34 НК РФ. Согласно ст.

420 указанного кодекса, деньги отчисляются на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование со всех выплат, получаемых работниками по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Исключение – выплаты или имущественные права, переданные в рамках гражданско-правового договора, к которым относится и ДД. При дарении взносы руководителем не отчисляются.

Можно ли оспорить договор дарения сотруднику?

Оспаривание ДД – сложная и затратная процедура, причем аннулировать договор можно только при наличии оснований, указанных в ст. 578 ГК РФ и иных нормативно-правовых актах.

Рассмотрим несколько ситуаций, когда есть шанс отменить сделку:

  • Сотрудник получил подарок, затем совершил покушение на жизнь и здоровье работодателя, его родственников;
  • Дарственная оформлена работодателем в течение полугода после признания банкротом, а подаренное имущество куплено за деньги от предпринимательской деятельности. Право оспаривания предоставляется кредиторам;
  • В момент подписания ДД руководитель находился под воздействием психологического или иного давления со стороны подчиненного, третьего лица;
  • При заключении сделки даритель не понимал ее природу и последствия;
  • Наступление смерти дарителя в результате умышленных действий одаряемого;
  • Подписание дарственной неуполномоченным, недееспособным или ограниченно дееспособным лицом, выступающим со стороны дарителя.

Оспаривание производится в порядке искового производства, основания указываются в заявлении. По результатам суд принимает решение о полном или частичном удовлетворении требований, либо об отказе. Если ДД отменен, имущество возвращается дарителю, одаряемый утрачивает право собственности.

Судебная практика

Договор оспаривается по вышеуказанным основаниям вне зависимости от характера правоотношений дарителя и одаряемого. Практика по оспариванию довольно широка, но шансы добиться возврата имущества при отсутствии должной юридической подготовки или адвокатской защиты снижаются.

Однако есть примеры решений, в которых исковые требования удовлетворены:

Ответы юриста на частые вопросы

Каков порядок дарения сотрудникам полиции?

Сотрудники полиции вправе принимать подарки стоимостью до 3 000 руб., если это связано со служебной деятельностью – на дары до 3 000 руб. указанный в ст. 575 ГК РФ не распространяется.

Нужно руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 09.01.2014 №10: вне зависимости от стоимости подарка сообщить о сделке уполномоченным лицам (руководителям).

Если сумма сделки не превышает 3 000, имущество возвращается одаряемому, свыше 3 указанной суммы – включается в реестр федерального имущества.

Считается ли дарением предоставление материальной помощи работнику?

Нет. Вопросы предоставления матпомощи регламентируются трудовым законодательством и внутренними актами организации.

Нужно ли удостоверять договор дарения сотруднику у нотариуса?

Да, если дарится доля в уставном капитале. В остальных случаях удостоверение необязательно.

Может ли сотрудник отказаться от подарка?

Да, на основании ст. 573 ГК РФ в любое время до получения подарка. Причиненный отказом ущерб компенсируется одаряемым дарителю.

Может ли ООО сделать подарок сотруднику, оформленному в качестве ИП и совмещающему работу в организации?

Да, если одаряемый не будет фигурировать в дарственной как предприниматель, т.к. дарение между коммерческими организациями запрещено.

Заключение Эксперта

Отметим ключевые моменты:

  • Дарение от лица работодателя возможно, если это не связано с поощрением работника за добросовестное выполнение трудовых обязанностей;
  • Дарственную лучше оформлять письменно, т.к. понадобится составление бухгалтерских документов;
  • При сумме подарков от 4 000 руб. за календарный год НДФЛ уплачивается;
  • Доходы, полученные в порядке дарения, страховыми взносами не облагаются;
  • НДС платить придется, но потом можно получить вычет;
  • Отчуждение имущества всегда отражается в бухгалтерских документах;
  • По договору обещания дарения одаряемый до вручения дара вправе отказаться от сделки;
  • Если подарок ценой от 3 000 руб. вручается сотруднику бюджетного учреждения на официальном мероприятии, он обязан уведомить руководителя и передать его для включения в специальный реестр.

Наши юристы оказывают правовую поддержку круглосуточно. Если вам нужна помощь, оставьте обращение через онлайн-форму и получите ответ всего через 5 минут!

Источник: https://SocPrav.ru/dogovor-dareniya-sotrudniku

Договор дарения сотруднику 2020 года — образец и советы юриста

Договор дарения сотруднику: как составить, образец. Сводный договор дарения подарков сотрудникам Коллективный договор дарения

Договор дарения сотруднику подарка образец которого хоть и не обязательно, но рекомендуется в некоторых случаях использовать при таком поощрении работников – относится к элементам корпоративной этики. При этом, одним из основных условий дарения в этом случае выступает полное отсутствие взаимосвязи имущественного поощрения с трудовыми успехами самого сотрудника.

В обратном случае дарственная будет расцениваться как производственное премирование, порождающее другие налоговые последствия, а также, требующее другой процедуры оформления. Кроме того, премирование, относясь к трудовому законодательству – не регулируется нормами гражданского права.

Оформление дарения сотруднику в 2020 году – что говорит закон

Согласно действующему законодательству, а именно 191 статье Трудового кодекса Российской Федерации, нормы которой определяют список возможных поощрений сотрудникам – работодатель имеет право поощрять добросовестный труд работников.

Помимо этого, закон предусматривает и другие формы поощрения (даже выдачу государственных наград), которые могут быть применены в результате подписания коллективного договора или согласно правилам внутреннего распорядка рабочей организации.

Нет времени вникать в юридические нюансы? Спросить юриста — быстрее, чем читать! Получите БЕСПЛАТНУЮ онлайн консультацию от лучших специалистов в сфере Права — прямо сейчас!

Важно: При этом, исходя из информации, представленной в 129 статье Трудового кодекса, каждое из возможных поощрений, а также различных стимулирующих представлений сотруднику – должно считаться частью зарплаты этого работника, что помимо выгоды, влечёт за собой соответствующее оформление, а также уплату установленных обязательных взносов и налогов.

Таким образом, решив одарить своего сотрудника, работодатель обязан оформить это дарственной или же договором дарения, в содержании которого не должно быть указания на связь трудовых успехов работника с фактом дарения.

Сразу отметим, что данный договор дарения между физическим и юридическим лицом, согласно 2 пункту 574 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, должен быть составлен исключительно в письменной форме, а нарушение этого правила ведёт к ничтожности дарственной. Стоит оформление документа сегодня 3 000 российских рублей.

Кроме того, для оформления законного акта, согласно 432 статье Гражданского кодекса, при составлении договора, необходимо как можно подробнее описать подарок, его качества и характеристики.

Если же работодатель одаривает не одного, но несколько сотрудников – оптимальным вариантом станет заключение так называемого многостороннего договора дарения, который рассматривает всех одаряемых лиц как одну сторону, а работодателя – вторую (как дарителя).

Так как рассматриваемая сделка относится в том числе и к финансовым операциям, которые сами по себе требуют учёта, все расходы при заключении сделки должны быть зафиксированы и подтверждены соответствующими документами. При этом, помимо самого договора дарения, начальник организации обязан издать специальный приказ или распоряжение о закупке подарков и их выдаче своим сотрудникам.

То есть, фактически целевой характер всех, понесённых расходов на приобретение подарков, будет впоследствии подтверждён путём предоставления квитанций, счетов, товарных накладных или договоров на поставку объектов сделки, выступающих в качестве подарков.

Важно: Во время выдачи сотруднику подарка, работодатель должен заполнить ведомость, которую можно составить в свободной письменной форме.

В данном обязательном документе рекомендуется зафиксировать как сведения о даримом подарке, так и информацию о сотруднике его получающем, который расписывается за получение подарка.

Данная ведомость аналогична передаточному акту и выполняет те же функции.

Со стороны рабочей организации дарственная в пользу сотрудника подписывается, как правило, руководителем. Однако, акт может заверить и сотрудник, обладающий такими полномочиями и имеющий доверенность. При этом, согласно 5 пункту 576 статьи Гражданского кодекса, договор дарения без указания одаряемой стороны или передаваемого ей подарка – признаётся ничтожной.

Как дарить новогодние подарки сотрудникам

Новогодние подарки являются неотъемлемой частью зимних праздников и каждый уважающий себя руководитель стремиться одарить ими своих работников и их детей. Стоит отметить, что даже символические и, казалось бы, незначительные презенты – должны обязательно оформляться, установленным образом (договор, распоряжение и ведомость о выдаче подарков).

Важно: В случае, если рассматриваемые подарки работникам будут оформлены работодателем как вознаграждение, которое действует в границах гражданско-правового договора (572 статья Гражданского кодекса), то, согласно нормам, установленным в 3 пункте 7 статьи Федерального Закона №212, принятому 24 июля 2009 года – они не будут облагаться обязательными страховыми взносами.

Также, при осуществлении расчёта налога на прибыль и при УСН, выдаваемые подарки, а точнее – расходы на их приобретение, не могут уменьшить налоговую базу. Кроме того, со стоимости презентов для работников и их детей работодатель обязан обязательно начислять НДС.

Таким образом, даже при символической и небольшой стоимости подарков, опытные юристы сайта «Юридическая скорая» — рекомендуют руководителям обязательно заключать договор в письменной форме с указанием в его содержании того, что дарение осуществляется в связи с предстоящими или же уже прошедшими новогодними праздниками, что совершенно никак не связано с фактической трудовой деятельностью и обязанностями сотрудников.

Также, в содержании этого договора нужно прописать имеющиеся права и обязанности каждой из сторон, участвующих в дарении, в том числе и право сотрудника отказаться от подарка до вручения ему презента (573 статья Гражданского кодекса). Стоит отметить, что сама форма данного отказа должна полностью соответствовать форме дарственной, а при нанесении данным отказом принятия дара убытков компании – работник обязан возместить убытки за счёт личных средств.

Составленный таким образом договор дарения сотруднику, вступит в силу лишь после его подписания одаряемым, а отсутствие в акте его подписи свидетельствует о том, что данный договор заключён не был. Кроме того, если презентуется не один, а несколько подарков – лучше всего оформить их отдельным дополнением к договору, в котором нужно сослаться на данный документ.

Если совокупность стоимости на приобретение новогодних подарков превысила за год 4 000 российских рублей – будет снят НДФЛ, размер которого составляет 13% от суммы, превышающей 4 000 рублей.

А так как именно работодатель выступает налоговым агентом своего работника, обязанность расчётов и уплаты суммы, согласно 226 статье Налогового кодекса Российской Федерации, ложится на него, но не сотрудника.

Пример из практики:

Работник организации «Митинвест» Иванов принял в качестве новогоднего подарка от работодателя наручные часы «Искра», стоимость которых на момент покупки составляла 18 000 российских рублей.

Сама же дарственная (её подписание) была оформлена между сторонами 29 декабря.

Так как у принимающей стороны в результате приёма презента появилась налоговая обязанность, а начальник выступает в роли налогового агента – даритель-работодатель должен был удержать соответствующую сумму налога из зарплаты сотрудника в текущем налоговом периоде.

Но, по причине того, что в этом периоде Иванову больше не предусматривались никакие выплаты – удержать сумму налога, составляющую 1820 российских рублей, согласно проведённым расчётам, было невозможно. Поэтому, согласно 5 пункту 226 статьи Налогового кодекса, работодатель сообщил о сложившейся ситуации сотрудникам налоговой инспекции, ввиду чего, данная сумма будет уплачена работником лично.

Как дарить деньги работникам

Как мы уже упоминали в статье о договоре дарения денежных средств – деньги являются самым желаемым и распространённым типом подарка.

Однако, так как заработная плата выдаётся сотрудникам тоже деньгами – данный презент может быть легко перепутан с поощрением за трудовую деятельность, что иногда может стать причиной негативных последствий, конфликтов с действующим законодательством РФ из-за отсутствия уплаты установленных налогов и страховых взносов.

Важно: Вот почему дарение денежных средств работникам должно быть максимально ограничено с его трудовой деятельностью. Чтобы это сделать – достаточно оформить соответствующую дарственную, указав в её содержании факт того, что передача денег сотруднику не выступает в качестве оплаты его труда.

Согласно нормам и положениям 161 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, договор дарения нужно составить в письменной форме. Также, стоит отметить, что в 2020 году данный договор не обязательно заверять нотариально.

Наверняка постоянным читателям рублики об образцах договора дарения известно, что, согласно 146 статье Налогового кодекса Российской Федерации, безвозмездное дарение является его реализацией в НДС. При этом, данное положение относится только к товарам, а так как денежные средства таковыми не являются – их реализация становится невозможной, что отменяет обязанность уплаты НДС.

При этом, расходы, которые были понесены работодателем при дарении сотрудникам подарков, которые не относятся к заключённым трудовым договорам, согласно 21 пункту 270 статьи Налогового кодекса, не должны учитываться при определении налоговой базы на прибыль.

Таким образом, все затраты на подарки денег будут осуществляться из полученной чистой прибыли, которая получается по факту уплаты налогов.

Исходя из вышеописанного, работодателю намного выгоднее провести так называемое премирование сотрудника, относящееся к Трудовому праву, ведь в этом случае будут учтены расходы для налогообложения.

К слову, премирование также обяжет работодателя уплачивать страховые взносы.

Скачать образец договора дарения сотруднику

При дарении работодателем работнику денежных средств у дарителя (так как он выступает в роли налогового агента одаряемого) появляется обязанность уплаты с заработной платы работника НДФЛ. В том случае, если презент имеет натуральное выражение – уплата налога будет произведена из последующих выплат работнику, а если дарятся деньги – перед выплатой из суммы, составляющей подарок.

Можно ли дарить путёвки сотрудникам

Ещё одним довольно распространённым в 2020 году подарком сотрудникам на предприятиях являются различные путёвки для отдыха в санаторно-курортных учреждениях, которые выдаются работникам и членам их семей для оздоровления организма. При этом, как и с описанными выше типами дарственных, процесс оформления данного типа поощрений влияет на такие особенности как:

  • уплата сотрудником НДФЛ;
  • уплата страховых взносов и пр.

Важно: В том случае, если путёвки в санитарно-оздоровительные учреждения презентуются, согласно условиям, описанным в 572 статье Гражданского кодекса – стоимость данного дара не должна вписываться в базу для начисления страховых взносов, ведь эти выплаты, согласно закону, не относятся к объектам, которые облагаются обязательными страховыми взносами (больше информации можно найти в 7 статье Федерального Закона № 212, который был принят 24 июля 2009 года). Однако, описанное правило не действует, если работодатель компенсирует стоимость путёвки.

Напоминаем, что договор дарения сотруднику путёвки, стоимость которой превышает 3 000 российских рублей – подлежит обязательному письменному оформлению (согласно нормам, описанным во 2 пункте 574 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации), а игнорирование этого условия ведёт к ничтожности договора и отмене сделки.

Приняв решение получить в подарок от работодателя путёвку стоимостью более 4 000 российских рублей, сотрудник должен уплатить 13% от её общей стоимости (пункт 28 статья 217 НК РФ).

В тех случаях, когда работодатель производит компенсирование путёвки за счёт денег, которые не относятся к расходам, учитываемым при расчёте налога на прибыль, а не её дарение – данный доход, согласно 9 пункту 217 статьи Налогового кодекса, освобождается от налогообложения НДФЛ.

Проще говоря, сотрудникам намного выгоднее получить компенсацию за путёвку, а не её саму. Стоит отметить тот факт, что указанное исключение в 2020 году по-прежнему не распространяется на туристические путёвки.

Не менее важным моментом является м то, что передача путёвок работникам должна осуществляться по передаточному акту, а при возникновении обязанности уплаты НДФЛ, обязанность уплатить налог ложится на работодателя не только по отношению к его сотруднику, но и к членам его семьи. При этом, работодатель не может удержать налог, о чём он, согласно нормам, описанным в 5 пункте 226 статьи НК РФ, должен в обязательном порядке сообщить в налоговые органы.

Вместо послесловия

Как видите, для поощрения работников существует собственный порядок оформления договора дарения для сотрудников от работодателя, который основывается на нормах, установленных «тремя китами» — Трудовым, Налоговым и Гражданским кодексами.

Также, стоит добавить, что специалисты налоговых органов сегодня проявляют особый интерес к таким сделкам, а потому – любое отклонение от буквы закона может стать причиной не только штрафов, но и судебных разбирательств.

Если же у Вас имеются вопросы, которые касаются правовой сферы или Вы хотите получить консультацию, исходя из Вашей ситуации – наши юристы готовы бесплатно поделиться с Вами своим немалым опытом! Пишите нам!

Источник: https://law-03.ru/dogovor-dareniya-sotrudniku/

Похожие публикации

Любая сделка – это договор, договоренность между двумя сторонами. Если такие отношения не оформлены, то считается, что договор заключен устно.

В некоторых же ситуациях законодательство предписывает обязательное заключение письменного соглашения.

Договор дарения денежных средств, о котором пойдет речь в нашей статье, в зависимости от условий может оставаться лишь устной договоренностью, но в ряде случаев должен быть непременно оформлен на бумаге.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2020 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Устный и письменный договор дарения

Порядок заключения договора дарения прописан в статье 574 Гражданского кодекса. Она регламентирует общие случаи дарения, причем как имущества, так и денежных средств.

В целом, согласно положениям упомянутой статьи договор дарения может быть заключен в устной форме, то есть даритель просто передает одаряемому деньги, правоустанавливающие документы на объект или некий другой ключ к владению объектом. В момент этой передачи сделка считается исполненной.

Но письменно оформить договор нужно, если происходит дарение недвижимого имущества, подлежащее государственной регистрации, или если стороны договариваются о передаче объекта в будущем.

Обязательному письменному оформлению подлежит договор дарения денежных средств или имущества на сумму свыше 3000 рублей, если дарителем выступает юридическое лицо.

Последнее особенно актуально для тех компаний-работодателей, которые практикуют вручение подарков своим сотрудникам к различным праздникам. С одной стороны, такой подход непременно должен повышать лояльность работников по отношению к нанимателю, укреплять корпоративный дух внутри коллектива, но в то же время требует от организации дополнительного бумажного оформления таких сделок.

И тут стоит добавить, что дарителю-юрлицу можно порекомендовать оформлять письменный договор даже в тех случаях, когда его сумма не превышает установленный лимит. Во-первых, это совершенно четко закрепит в учете сумму подарка. К тому же в данной ситуации возникает проблема уплаты НДФЛ, для которого установлены свои лимиты.

Так, не облагаются налогом на доходы физлиц подарки, сделанные работодателем на сумму в пределах 4000 рублей в году. Иными словами, подарков может быть несколько (и это проще всего будет отследить, если с сотрудником каждый раз подписывать соответствующий договор), но их общая сумма не должна превышать необлагаемый предел.

С превышения работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, так же, как он это делает в роли налогового агента по обычной зарплате.

Если же дарителем и одаряемым являются физлица, то в случаях передачи обычных подарков или денежных сумм налоговых последствий не возникает (ст. 217 НК РФ).

Так что в такой ситуации стороны вполне могут воспользоваться своим правом не заключать письменно договор дарения денежных средств или имущества. И наоборот, письменное соглашение стоит оформить при передаче, например, автомобиля.

С одной стороны, Гражданским кодексом не запрещается оставить такую сделку устной: ведь хоть право собственности на такой объект и требует госрегистрации, но речь идет не о недвижимом имуществе, а, следовательно, под требование статьи 574 ГК РФ о письменном оформлении данный договор не подпадает.

Однако подобного рода сделка облагается все тем же НДФЛ, если только подарок не передается между близкими родственниками. А эту ситуацию опять же проще и надежнее будет прописать в письменном договоре.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

Источник: https://ooo-ukit.ru/mat-otvetstvennost/dogovor-dareniya-denezhnyh-sredstv-sotrudniku-obrazec.html

Коллективный договор дарения подарков сотрудникам образец. Договор дарения подарка сотруднику: образец, рекомендации по оформлению

Договор дарения сотруднику: как составить, образец. Сводный договор дарения подарков сотрудникам Коллективный договор дарения

договор дарения в данном случае обязательно следует заключать в письменной форме, поскольку сотрудникам передается имущество стоимостью более 3000 руб. (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Выплаты по таким договорам не являются объектом обложения взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование ().

Значит, на стоимость подарка страховые взносы начислять не нужно. При этом письменная форма договора служит подтверждением того, что между сотрудником и организацией заключен именно гражданско-правовой договор, предметом которого является переход права собственности на имущество.

Такие разъяснения приведены в письмах Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г. № 473-19 , .

При этом возможно и заключение многостороннего договора дарения, в котором, тем не менее, должен быть поименован каждый из получателей подарка.

По форме договор аналогичен «Договору дарения с сотрудником», представленном в Системе «Главбух», (http://www.1gl.

ru/#/document/118/21015/?step=6), с учетом того, что в реквизитах договора указываются ФИО и паспортные данные каждого из сотрудников, и каждый из них подписывает этот многосторонний договор.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Организация может поощрять сотрудников, выдавая подарки (ст. 191 ТК РФ). Обычно подарки носят непроизводственный характер, их выдают к какому-либо событию, например, к празднику, дню рождения и т. д. Также организация может выдавать подарки детям сотрудников, например, к Новому году.

Документальное оформление

Подарки сотрудникам, а также их детям передаются на безвозмездной основе – по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Такой договор организация вправе заключить как в устной, так и в письменной форме. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна. В частности, если организация передает на безвозмездной основе:

Кроме того, для того чтобы организовать контроль за получением подарков, можно вести ведомость их выдачи. Это позволит определить, кто из сотрудников и когда получил вещественное поощрение, а кто еще нет. Так лучше поступить, когда организация выдает подарки сразу группе сотрудников.

Бухучет

Основанием для выдачи подарков является приказ руководителя.

Расчеты с сотрудниками (кроме расчетов по оплате труда), в том числе по выданным подаркам, отражаются в учете с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Бухучет подарков зависит от того, что передается сотруднику в качестве дара.

Если сотруднику (ребенку сотрудника) передаются товарно-материальные ценности (ТМЦ), то в учете отражаются следующие операции:

Дебет 73 Кредит 41 (10, 43)
– списана стоимость товаров (материалов, готовой продукции), переданных в подарок сотрудникам (детям сотрудников);

Дебет 91-2 Кредит 73
– задолженность сотрудников за переданные ТМЦ отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна.

Передачу ТМЦ нужно отразить по фактической себестоимости (п. 132 Методических указаний, утвержденныхприказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Если сотруднику (ребенку сотрудника) передаются, например, билеты на какое-либо мероприятие, то для учета данных билетов организация должна применять счет 50-3 «Денежные документы». В такой ситуации в бухучете будут отражены следующие проводки:

Дебет 73 Кредит 50-3
– списана стоимость билетов, переданных в подарок сотрудникам (детям сотрудников);

Дебет 91-2 Кредит 73
– задолженность сотрудников за переданные билеты отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна.

Пример отражения в бухучете выдачи подарков сотрудникам

По приказу руководителя ЗАО «Альфа» к юбилею организации всем сотрудникам в подарок были вручены кружки с фирменной эмблемой.

Покупная стоимость партии кружек составила 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.).

Выдачу кружек сотрудникам бухгалтер организации отразил так:

Дебет 73 Кредит 41
– 50 000 руб. (59 000 руб. – 9000 руб.) – списана стоимость кружек, переданных в подарок сотрудникам.

Дебет 91-2 Кредит 73
– 50 000 руб. – задолженность сотрудников за подаренные кружки отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна.

Сергей Разгулин,

Ндфл и страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, со стоимости подарков, превышающих 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 , п. 28 ст. 217 НК РФ).

Подробнее о порядке удержания НДФЛ со стоимости подарка, а также о порядке начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование см.

Как отразить при налогообложении выдачу сотруднику (ребенку сотрудника) подарка. Организация применяет специальный налоговый режим .

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какой режим налогообложения применяет организация.*

ОСНО: налог на прибыль

Источник: https://prodazh.ru/organizaciya-biznesa/kollektivnyi-dogovor-dareniya-podarkov-sotrudnikam-obrazec/

Договор дарения подарков сотрудникам: бланк и образец

Договор дарения сотруднику: как составить, образец. Сводный договор дарения подарков сотрудникам Коллективный договор дарения

Существует ситуация, в которой законодательство обязывает работодателя заключить письменный договор дарения с сотрудником, получающим от своего работодателя подарок. О том, что это за ситуация, как оформить договор дарения и какими окажутся последствия его заключения — в нашем материале.

Когда договор дарения подарка обязателен?

Суть дарения заключается в безвозмездной передаче вещи кому-либо. При взаимоотношениях сотрудник-работодатель подарок, получаемый сотрудником, может быть связан либо с трудовыми достижениями (в этом случае он выполняет роль премии), либо с праздничной датой, не имеющей отношения к работе (днем рождения, новогодними праздниками, женским днем, выходом на пенсию).

Дарение всегда предполагает заключение договора: он может быть как устным, так и письменным. Письменная форма становится обязательной, когда (п. 2 ст. 574 ГК РФ):

  • дарителем является организация, а стоимость подарка превышает 3 тыс. руб.;
  • договор содержит обещание подарить подарок в будущем.

Первая ситуация возможна только когда одаряемый является физлицом, поскольку между организациями дарение на сумму, свыше 3 тыс. руб., запрещено (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Вторая ситуация встречается редко, но и исключать ее нельзя.

Запрета на заключение письменного договора по подарку, стоимостью меньше 3 тыс. руб., законодательство не содержит. Поэтому этот документ может оформляться при любой стоимости даримого. Если в качестве подарка сотруднику вручается премия и это предусмотрено положением о премировании — договор можно не заключать.

Договор дарения подарка сотруднику: образец

Образец договора дарения подарка сотруднику Скачать

В обязательном порядке договор дарения нужно включить следующие реквизиты:

  • дату и место заключения;
  • данные о договаривающихся сторонах;
  • информацию о подарке и его стоимости;
  • условия его передачи и отказа от получения;
  • процедуру документального оформления факта дарения и отказа;
  • действия сторон при возникновении спорных моментов и особых ситуаций.

Условия об ограничении или отмене дарения в договор включаются не всегда, поскольку они неприменимы для обычных подарков небольшой стоимости (п. 1 ст. 576, ст. 579 ГК РФ), к которым чаще всего относятся подарки, вручаемые сотрудникам.

У сотрудника есть право отказаться от подарка до момента его вручения (п. 1 ст. 573 ГК РФ). Для этого ему нужно написать письменное заявление (п. 2 ст. 573 ГК РФ). У работодателя при этом возникает право требовать возмещения причиненного отказом ущерба (п. 3 ст. 573 ГК РФ).

Когда подарки дарятся сразу нескольким работникам, договор можно оформить одновременно со всеми. Документом, фиксирующим факт вручения подарка, в этом случае выступает ведомость, а не акт приемки-передачи.

Бланк договора дарения подарка сотруднику Скачать

Последствия заключения договора дарения с сотрудником

После заключения договора дарения налоговики могут:

  • Начислить НДС на рыночную стоимость подарка, поскольку безвозмездная передача равнозначна реализации (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Но сделать это должны только работодатели-плательщики НДС и только в отношении подарков, не расцениваемых как премия.
  • Удержать НДФЛ с общей стоимости подарка свыше 4 тыс. руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Установить такое превышения можно только, если ведется учет стоимости подаренного по каждому сотруднику. Стоимость подарков-премий, войдет в состав оплаты труда по каждому работнику и НДФЛ будет считаться от всего дохода сотрудника.
  • Начислить страховые взносы на стоимость подарка, сделанного за трудовые достижения. На подарки иного назначения взносы начислять не нужно, т. к. договор дарения заключается в соответствии с правилами ГК РФ. А выплаты по договорам ГПХ, заключаемым в связи с переходом права собственности на имущество, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Таким образом, налоговых последствий избежит работодатель, не являющийся плательщиком НДС, при дарении подарков по поводам, не связанным с трудовой деятельностью и когда общая стоимость подаренного за год не превысит для конкретного сотрудника 4 тыс. руб.

Учесть расходы по подаркам, не связанным с трудовой деятельностью, придется за счет чистой прибыли работодателя. Стоимость подарка-премии, вместе с начисленными на нее страховыми взносами, войдет в расходы на оплату труда, учитываемых при начислении налога на прибыль или УСН 15%.

Подводим итоги

  • Дарение всегда сопровождается заключением договора: либо устного, либо письменного. Заключить договор в письменной форме потребуется в случае, когда дарителем выступает организация, а стоимость подарка превышает 3 тыс. руб.
  • В отношении подарков, стоимостью менее 3 000 руб.

    , заключать письменный договор не обязательно, но желательно. Это поможет избежать претензий со стороны налоговиков.

  • С подарка, стоимостью больше 3 000 руб., нужно будет уплатить НДФЛ.
  • Страховые взносы на подарки, выданные по случаю праздника или юбилея, начислять не нужно.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://blogkadrovika.ru/dogovor-dareniya-podarka-obrazec/

Все по закону
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: