Программное обеспечение и налогообложение

Содержание
  1. Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете
  2. Особенности учета программного обеспечения
  3. Система учета программного обеспечения: исключительные права
  4. Учет программного обеспечения: проводки
  5. Пример
  6. Учет неисключительных прав на программное обеспечение
  7. Минкомсвязи хочет поднять НДС на ПО, чтобы «обнулить» «самые низкие налоги в мире» для ИТ-компаний
  8. Субсидии отечественным разработчикам
  9. Потенциальные негативные последствия
  10. Реакция отрасли
  11. Предложения Президента
  12. Патент для ИП: альтернативная система налогообложения для разработчиков программного обеспечения — Финансы на vc.ru
  13. Ограничения ПСН
  14. Стоимость патента
  15. Пример расчета
  16. Вместо эпилога
  17. Налогообложение программного обеспечения – лицензии, договора, основания
  18. Налогообложение программ по новому закону об интеллектуальной собственности
  19. Ндс по договорам на создание программ для эвм и баз данных
  20. Продолжение разъяснений про НДС и лицензионное ПО
  21. Лучшее налоговое программное обеспечение – Налоги – 2020
  22. Зачем использовать налоговое программное обеспечение?
  23. Так какое программное обеспечение лучше?
  24. Программное обеспечение и НДС
  25. Вывод первый:
  26. Вывод второй:

Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете

Программное обеспечение и налогообложение

Сегодня невозможно найти компанию, не применяющую в работе какое-либо программное обеспечение – от специализированных производственных и учетных программ до средств защиты и сервисов представления отчетности. О том, как отразить в учете программное обеспечение (ПО), пойдет речь в нашей публикации.

Особенности учета программного обеспечения

Электронная программа – итог интеллектуального труда, который может быть разработан собственными силами или приобретен у производителя либо дилера.

Покупая программное обеспечение, компания приобретает исключительные или неисключительные права на ее применение. Этот аспект и влияет на то, как должен осуществляться учет ПО.

По лицензионному договору на пользование ПО фирма получает неисключительные права (лицензию), а по договору отчуждения исключительных прав – то самое исключительное право на использование ПО.

Система учета программного обеспечения: исключительные права

Подобное право пользования ПО обычно возникает, если программа разрабатывается по заказу фирмы в соответствии с изложенными требованиями. При этом ПО учитывают в налоговом и бухучете как НМА (нематериальный актив).

Поставить на учет программное обеспечение следует по первоначальной стоимости, включающей в себя затраты, понесенные при покупке продукта. Если стоимость ПО не превышает 100 000 руб., то в налоговом учете актив признается неамортизируемым (п. 1 ст. 256 НК РФ), т. е. программу ценой до 100 000 руб. можно полностью списать на затраты в момент ввода в работу.

Срок полезного использования (СПИ) в налоговом учете определяется по техдокументации к ПО. Если установить его невозможно, фирма вправе сама определить срок службы, который не может быть менее 2-х лет (п. 2 ст. 258 НК РФ).

В бухучете предельная граница стоимости ПО для идентификации его в качестве амортизируемого НМА не установлена, поэтому начислять износ следует по всем НМА с известным СПИ. По активам с неопределяемым СПИ амортизация не исчисляется, но ежегодно предприятия обязаны пересматривать и уточнять срок службы НМА, подтвердив невозможность определения или установив его (п. 27 ПБУ 14/2007).

Исключительное право на ПО не имеет временных рамок, поэтому в бухучете СПИ определяется, опираясь на период, в котором планируется его использовать. На практике, чтобы избежать расхождений в налоговом и бухучете, предприятия устанавливают для ПО одинаковый срок использования.

Учет программного обеспечения: проводки

Покупка ПО на условиях исключительного права фиксируется в бухучете следующими записями:

ОперацииД/тК/т
Учтены затраты на приобретение ПО08/560
ПО введено в эксплуатацию0408/5
Начисление ежемесячной амортизации в бухучете по НМА с известным СПИ20,26,4405
Программное обеспечение – налоговый учет:
– если затраты на покупку ПО не превышают 100000 руб. его полная стоимость списывается на расходы20,26,4404
– если стоимость ПО выше 100000 руб. – начисляется амортизация20,26,4405

Пример

Компания, работающая на ОСНО, в июле 2018 приобрела исключительные права на программное обеспечение для организации кадрового делопроизводства стоимостью 300 000 руб.

Регистрация перехода права на программное обеспечение, постановка на учет оформлена в июле 2018, при этом уплачена госпошлина в сумме 7500 руб. Срок действия исключительного права – 60 месяцев.

В налоговом и бухучете амортизация по НМА начисляется линейным способом.

ОперацииД/тК/тСумма
Учтены затраты на ПО:
Стоимость права пользования ПО по счету поставщика08/560300000
Уплата госпошлины08/5767500
Ввод ПО в эксплуатацию0408/5307500
Начисление амортизации с августа 2018 (307500 / 60 мес.)20,26,44055125

По окончании СПИ (60 мес.) стоимость ПО будет учтена в расходах полностью. Если фирма захочет продлить действие исключительного права, то ПО не нужно списывать в бухучете, а продолжать учитывать с нулевой остаточной стоимостью. Сумму уплаченной в связи с этим госпошлины бухгалтеру придется отнести на текущие затраты.

Учет неисключительных прав на программное обеспечение

Покупка программного продукта по лицензионному соглашению дает приобретателю неисключительные права, подтверждаемые лицензией. В такой ситуации программа не может быть отнесена в состав НМА, поскольку собственностью фирмы не является. Учет затрат по ее приобретению будет осуществляться в расходах будущих периодов (РБП) на счете 97.

В налоговом учете такие затраты на ПО списывают ежемесячно равными долями в течение всего времени использования, т.е. периода действия лицензии. Если СПИ не означен в договоре, п. 4 ст. 1235 ГК РФ считает его заключенным на 5 лет, т. е.

затраты компания распределяет исходя из этого периода, устанавливая его самостоятельно. В бухучете списывать затраты по приобретению неисключительных прав на ПО можно, как и в налоговом – равными долями или одномоментно.

Обычно компании практикуют ведение БУ и НУ, равномерно распределяя расходы на весь период действия лицензии.

Кроме того, пользователь обязан вести учет лицензий программного обеспечения за балансом, открыв, например, новый счет 012 «НМА, полученные в пользование по лицензионному договору», поскольку неисключительное право на ПО у продавца является объектом НМА. Платежи за обновление программы учитывают в составе производственных текущих затрат.

Учет программного обеспечения в бухгалтерском учете 2018 при покупке с неисключительными правами осуществляется такими записями:

ОперацииД/тК/т
Оплата за пользование программой60,7651
Приобретено право использования ПО9760,76
Лицензия на программное обеспечение (бухгалтерский учет) учтена за балансом в величине оценки по договору012
Списание (ежемесячно) доли расходов будущих периодов (сумма затрат / количество месяцев пользования ПО)20,26,4497
Списание стоимости актива по завершении срока лицензии на использование ПО012

Минкомсвязи хочет поднять НДС на ПО, чтобы «обнулить» «самые низкие налоги в мире» для ИТ-компаний

Программное обеспечение и налогообложение
7673

25.06.2020, Чт, 11:48, Мск , Эльяс Касми

Владимир Путин предложил снизить до 3% налог на прибыль для ИТ-компаний.

В ответ на это Минкомсвязи подготовило предложение по отмене льготного НДС для на продажу исключительных прав на программное обеспечение и прав пользования им по лицензии.

Представители отрасли считают, что это приведет к снижению конкурентоспособности отечественных разработчиков ПО и к росту цен на софт в пределах российского рынка.

В России может быть отменен нулевой НДС на продажу исключительных прав на программное обеспечение и прав пользования им по лицензии. Такое предложение высказало Минкомсвязи России, пишет «Коммерсант».

Отмена нулевого НДС – это способ компенсации упущенных доходов бюджета России от ИТ-отрасли, которые станут следствием налогового маневра, предложение о котором Президент России Владимир Путин внес 24 июня 2020 г.

Он высказал идею о сокращении налога на прибыль для ИТ-компаний с 20% до 3%, а также страховых взносов с 14% до 7,6%, притом бессрочно, добавив при этом, что это будут одни из самых низких ставок в мире, и сравнив в этом плане Россию с Индией и Ирландией.

Согласно предложению Минкомсвязи, нулевой НДС может быть отменен уже с 2021 г., и по итогам первого года эта мера может пополнить бюджет на 42,5 млрд руб. Поручение по проработке этих идей дал 17 июня 2020 г. первый вице-премьер России Андрей Белоусов.

Субсидии отечественным разработчикам

Как сообщили представители Минкомсвязи, существовало несколько различных вариантов предложений, появившихся в процессе их подготовки. Подробности о тех вариантах, что в итоге были исключены, ведомство не раскрывает, но в один из них, пишет «Коммерсант», содержал идею по выплате субсидий, компенсирующих отмену льготы по НДС, юридическим лицам – покупателям программ из реестра.

Минкомсвязи хочет уменьшить положительный эффект для ИТ-отрасли от снижения налога на прибыль

Итоговый вариант предложений Минкомсвязи включает предоставление субсидий непосредственно разработчикам российского софта, включенным в реестр отечественного ПО. На фоне того, что отмена льготного НДС для разработчиков российского софта может уже по итогам 2021 г. принести в бюджет страны 42,5 млрд руб., размер субсидий на весь 2021 г. должен составить 11,4 млрд руб.

Потенциальные негативные последствия

Как сообщил CNews председатель совета директоров ИБ-компании «СерчИнформ» Лев Матвеев, по его мнению, предложение от Минкомсвязи не просто перечеркнет все льготы, озвученные Президентом России, но и введет дополнительную налоговую нагрузку.

Согласно его расчетам, до всех изменений, к примеру, при 20-процентной прибыльности компании, 0% НДС и 20-процентном налоге на прибыль компании имели 16% прибыли.

С учетом нововведений, при том же уровне прибыльности, 20-процентном НДС и налоге на прибыль в размере 3% прибыли не будет совсем.

«При прибыли даже в 25%, в условиях без НДС, компания получала 25*0,8 = 20% после налога на прибыль. С введением НДС: 25% – 20% НДС; 5*0,97 = 4,85 % после налога на прибыль», – добавил Лев Матвеев.

Он также заметил, что в случае принятия предложений Минкомсвязи будут перечеркнуты все президентские меры поддержки. Согласно его расчетам, сейчас российские ИТ-компании платят страховые взносы 14%, которые Владимир Путин предложил снизить до 7,6%. С введением НДС компании станут платить 27,6%, т.к. на все доходы уже будет заплачен входящий НДС.

Лев Матвеев обратил внимание и на тот нюанс, что компания-разработчик не всегда сама продает и продвигает свой продукт, она использует для этого интеграторов.

«Если разработчик – это резидент Сколково, то он освобожден от НДС, и интегратор оказывается в ловушке – он обязан платить НДС, а входящего НДС к зачету нет.

Соответственно, российским производителям ПО будет сложно продвигать свой продукт на внутреннем и внешнем рынках, используя партнерскую сеть», – сказал Матвеев.

«Возврат НДС – это подрыв доверия к правительству и государству, ведь мера вводилась “бессрочно и навсегда”.

Если вот так, в кризис и пандемию, менять правила игры и по сути ухудшать условия для ИТ-компаний – это позиция нашего государства, то верить этому государству отрасль больше просто не будет.

Теряют смысл все меры поддержки, озвученные Президентом», – подытожил председатель совета директоров «СерчИнформ».

Лев Матеев также предложил альтернативный вариант поддержки ИТ-отрасли без удара по бюджету России. «На сегодня при приобретении лицензий у нерезидента не всегда возникает налог, т.к. с рядом стран подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения. Так, например с США, Германией ставка равна 0%.

При этом Microsoft, Google, Adobe, IBM, ArcSight и многое другое – компании США, SAP AG – немецкая компания. По сути, лицензии на подобный софт составляют более 70% от продаж всего иностранного софта и налог здесь равен 0.

Таким образом, более оптимально ввести ставку налога 20% для компаний, которые приобретают иностранное ПО у нерезидентов, независимо от государства происхождения ПО», – сказал он.

Реакция отрасли

Как пишет «Коммерсант», введение 20-процентного НДС на российский софт, по словам зампреда комитета Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Анатолия Семенова, приведет к росту цен на иностранное ПО почти на 16,7%.

Он связал это с тем, что льгота по НДС действует при покупке программ в магазинах приложений и через интернет, поскольку в этом случае покупатель приобретает именно лицензию на пользование этими программами.

«При этом компенсирование НДС за счет субсидий и льготы по сборам с фонда оплаты труда касается только российских компаний, а значит, их фактически будут субсидировать за счет НДС, который пользователи будут платить за иностранные лицензии», – добавил он.

Семенов также углядел в этой идее нарушение правил Всемирной торговой организации (ВТО), которые запрещают дискриминацию по национальному признаку.

Директор по взаимодействию с государственными органами «ABBYY Россия» Ольга Минаева считает, что реализация предложений Минкомсвязи и последующий за этим рост цен на российское ПО снизит конкурентоспособность компаний в условиях кризиса. Она подчеркнула, что не нужно отказываться от действующих льгот – для поддержки ИТ-отрасли предложения Владимира Путина должны стать дополнительными к уже имеющимся послаблениям.

Директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Антон Гребенчук заявил, что отмена льготного НДС повлечет за собой рост стоимости ПО на российском рынке.

Однако он видит и светлую сторону подобного решения – оно будет стимулировать экспорт отечественного ПО.

Такого же мнения придерживается и зампред комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики московского отделения Ассоциации юристов России Михаил Успенский.

Директор ассоциации разработчиков программных продуктов «Отечественный софт» Ренат Лашин сообщил, что продавцы ПО уже сталкиваются с задержкой платежей и отсрочкой заключения контрактов.

По его мнению, возврат НДС в размере 20% усугубит их положение. Меры поддержки ИТ-отрасли, добавил он «не должны сопровождаться контрмерами, которые снижают или исключают позитивный эффект такой поддержки».

Предложения Президента

Владимир Путин высказал идеи по снижению страховых взносов и налогов для ИТ-компаний 24 июня 2020 г. в рамках обращения к нации. О планах государства по проведению такого налогового маневра, как сообщал CNews, стало известно за сутки до этого. Озвученные прогнозы вплоть до долей процента совпали с тем, что озвучил Владимир Путин.

Между тем, в ходе своего обращения не уточнил объем бюджетных расходов, в который обойдется в итоге налоговый маневр, а также не назвал источники их компенсации. За день до этого «Ведомости» со ссылкой со ссылкой на двух неназванных федеральных чиновников сообщили, что компенсация для бюджета уже найдена.

Глава Счетной палаты России Алексей Кудрин отреагировал на инициативу российского Президента одобрительно.

В своем он написал, что «снижение налогов для ИТ-компаний по страховым взносам до 7,6% и налога на прибыль до 3% – вполне прорывные меры».

«Важны детали: как попасть в категорию ИТ-компаний и как будет регулироваться этот вид предприятий. Интересный вызов», – добавил Кудрин.

В поддержку президентской инициативы высказались многие представители ИТ-сферы.

В частности, гендиректор автономной некоммерческой организации (АНО) «Цифровые платформы» Арсений Щельцин назвал инициативу Владимира Путина «беспрецедентным маневром, который вызовет рост технологического предпринимательства не только в стране, но и привлечет мировые стартапы размещать разработку именно в России».

Новую президентскую инициативу поддержали и в других российских ИТ-организациях.

К примеру, гендиректор по экономическим вопросам развития бизнеса компании КРОК Галина Садовникова заявила, что налоговые льготы – это всегда хорошая мера поддержки бизнеса.

Михаил Прибочий, управляющий директор «Лаборатории Касперского» в России, странах СНГ и Балтии, подчеркнул, что предложенный Владимиром Путиным налоговый маневр – это позитивная новость для российской ИТ-индустрии.

  • Короткая ссылка
  • Распечатать

Источник: https://cnews.ru/news/top/2020-06-25_minkomsvyazi_nashlo_sposob

Патент для ИП: альтернативная система налогообложения для разработчиков программного обеспечения — Финансы на vc.ru

Программное обеспечение и налогообложение

Меня зовут Антон Соловьев, я главный по партнерам в InSales и последние несколько лет я взаимодействую с разработчиками программного обеспечения по всей России. Патент для ИП, его преимущества/недостатки по сравнению с другими системами налогообложения, стал частой темой наших обсуждений. Давайте разберемся в этом вопросе и узнаем, кому выгодно работать на патентной системе.

Патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуального предпринимателя (ИП) – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов РФ.

В статью 346_43 НК в перечень видов деятельности, по которым может применяться патентная система налогообложения, 01 января 2016 года добавлен вид деятельности:

“Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации”.

Такой вид деятельности интересен для индивидуальных предпринимателей, в частности для разработчиков программного обеспечения. Рассмотрим основные особенности и отличия такой системы налогообложения от других режимов.

Ограничения ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса и, чтобы работать на ПСН, надо соответствовать следующим требованиям:

  • только для индивидуальных предпринимателей. Организации в качестве альтернативы могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД;
  • годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитываются суммарно;
  • количество сотрудников ИП не превышает 15 человек. При этом учитывается численность работников не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН с персоналом численностью 10 человек. В случае, если он дополнительно купит патент, то сможет нанять еще только 5 человек.

Стоимость патента

Перед принятием решения о покупке патента, рекомендуется заранее рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность ПСН в том, что налог рассчитывается, исходя из потенциально возможных доходов, а не из реально получаемых.

То есть, стоимость патента фиксируется для конкретного региона отдельно и устанавливается государством в соответствии с предполагаемым доходом ИП по выбранному виду деятельности. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в разных областях может значительно отличаться.

Это связано с предположением о том, что, например, цены на услуги в московских компаниях выше, а клиентов больше, чем в любой соседней области. Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель выбранного направления деятельности.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение о покупке патента для ИП, надо знать не только потенциально возможный годовой доход по региону, но и величину физического показателя бизнеса.

Пример расчета

В целях упрощения расчета, Федеральной налоговой службой был разработан специальный калькулятор. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте разработчику программного обеспечения в Москве сроком на 12 месяцев.

Для этого указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

Важно знать, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего следует обращаться в инспекцию и подавать заявление повторно.

расчет стоимости патента на сайте ФНС РФ

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога за целый год для данного вида деятельности составит 300.000 рублей. Оплата производится в два этапа:

  • 100.000 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
  • 200.000 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 300.000 рублей на 12 месяцев, то выходит, что в бюджет надо выплачивать 25.000 рублей в месяц.

Также надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем на патентной системе налогообложения, не уменьшают рассчитанный налог, в отличие от режима УСН и ЕНВД.

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 рублей в год;
  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса;
  • дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на упрощенке, например. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Предположим, что предприниматель заработал в 2018 году доходов на сумму 6.000.000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: (26.545 +5.840)+ ((6.000 000 – 300 000) * 1%) = 89.385 рублей.

Итог: общая налоговая нагрузка предпринимателя на ПСН составит 389.385 рублей (300.000 руб. на патент + 89.385 руб. страховых взносов).

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на УСН, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка:

Если годовой доход составил 6.000.000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 360.000 рублей (6.000.000*6%). При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, так как на УСН можно уменьшать рассчитанный налог за счет взносов.

Для ясности можем разложить общую сумму налога на его составляющие:

  • считаем сумму взносов с дохода 6.000.000 рублей на УСН 6%: 32.385 + (6.000.000 – 300.000) * 1%) = 89.385 рублей. Получается, что доплатить остается остаток налога на сумму 270.615 рублей.

Итог: сумма для уплаты в бюджет предпринимателем на упрощенке составит 360.000 рублей (89.385 руб. страховые взносы + 270.615 руб. остаток налога).

В результате, в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный годовой доход превысит 6.000.000 рублей.

С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а вот налог на УСН будет расти. Но если доход московского предпринимателя по выбранному виду деятельности меньше, чем 6.000.

000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощенке.

Вместо эпилога

Таким образом, на получение выгоды от покупки патента влияет место регистрации ИП и размер годового дохода. Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1.

ПСН практична, так как на этой системе налогообложения нет деклараций, но вести книгу учета доходов необходимо, поскольку при проверке инспектор вправе ее потребовать для отчетности. Важно учитывать, что максимальный срок действия патента составляет 12 месяцев, после чего заявление необходимо переоформлять.

Применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать прибыльность работы на этом режиме для каждого отдельного случая.

Источник: https://vc.ru/finance/50252-patent-dlya-ip-alternativnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-razrabotchikov-programmnogo-obespecheniya

Налогообложение программного обеспечения – лицензии, договора, основания

Программное обеспечение и налогообложение

Программноеобеспечение НДС представляет собойпрограмму или их ряд, которые используютдля управления компьютером. Есть разныеопределения ПО. Оно представляетсовокупность ПО для обработки данныхи документации. Является типом обеспечениясистемы вычисления.

Сбор на добавленную стоимость является косвенным и возникает при изготовлении продукции или услуг. Сбор вносится по мере продажи произведенных товаров. К плательщикам налога относят организации и ИП.

В настоящее время действует три ставки обложения. Основной тариф составляет 20%. Помимо этого, действуют льготные проценты 10 и 0%.

Исчисление налога является довольно сложным, так как он относится к косвенным.

Налогообложение программ по новому закону об интеллектуальной собственности

В широком пониманииинтеллектуальная собственность означаетзакрепленное действующим закономисключительное право, личные праваавтором по результату деятельности.Закон, который устанавливает подобныеправа, определяет монополию авторов наформы применения итогов деятельности,которые используются третьими лицамитолько при получении разрешения.

ИС включает права кпроизведениям, деятельности артистов,изобретениям, ПО, товарным знакам,наименованиям фирмы и некоторымкоммерческим обозначениям. В юриспруденцииэтот термин является единым, и входящиеслова не подлежат отдельному толкованию.

В результате вступленияв силу закона с 01.01.2008 года были внесенынекоторые изменения в ГК РФ. Поменялисьсхемы поставки программных продуктовв РФ. Согласно Федеральному Закону 195,глава 21 Налогового Кодекса была дополненановыми подпунктами.

Продажипрограммного обеспечения без НДСстали возможны в некоторых ситуациях.ПО не подлежитобложению, еслиречь идет о правах на объекты вычисления,БД, права на применение итоговинтеллектуальной работы. Эти объектыне облагаются НДС наосновании изменений, внесенных вЗакон.

Согласно НК, плательщикне может отказаться от освобождения,которое предусмотрено в статье 149. Помнению Министерства Финансов, продажаобъектов для ЭВМ и БД, которые упакованыв специальную тару, не облагаютсяплатежом при наличии лицензионногодоговора, который составлен письменно.

Для получения освобождения от уплаты сбора всех звеньев от обладателя прав до покупателя, требуется наличие лицензионных соглашений согласно действующему ГК РФ. Продажа прав на ПО, которые неисключительные, осуществляется на основании контрактов.

При отгрузке объекта должен быть составлен некоторый пакет документации. В перечень бумаг входит акт приема и передачи прав, а также СФ.

Она должна содержать пометку, что товар не облагается сбором на добавленную цену. В документации не должно быть ошибок и исправлений, должно быть внесено только то, что товары не облагаются сбором.

Обязательным условием требуется наличие лицензионного договора и товарной накладной на отгрузку.

Ндс по договорам на создание программ для эвм и баз данных

Согласно статье 146 НКРФ продажа товаров и услуг, а такжепередача прав на имущество являетсяобъектом обложения налогомна добавленнуюцену. При этом популярен вопрос, какисчисляется НДС напрограммное обеспечение, нетли льгот.

Согласно статье 148НК, местом реализации товара считаетсяРФ, если покупатель осуществляетдеятельность в пределах государства.К таким относят ситуации, когда лицопередает авторские права, оказываетуслуги по разработкепрограммныхсредств для ЭВМ и БД, оказывает консультациипо обработке данных.

Можно сделать вывод, что передача прав по имуществу на готовые ПО, оказание услуг, если разрабатывается продукт, консультации признаются объектом обложения в случае нахождения покупателя в пределах РФ. При этом не имеет значения, где находится исполнитель работ.

Согласно статье 149 неподлежит обложению налогом продажа впределах РФ исключительных прав на ПОдля ЭВМ и БД, права на применение итоговдеятельности согласно лицензионномудоговору. Эти нововведения были внедреныв НК с 2008 года. Такая норма предполагаетосвобождение от сборов не для всехопераций, а только тех, которые приводятк продаже исключительных прав.

На практике частопоявляются вопросы по возможностииспользования льгот по налогам в случаеполучения исключительных прав на ПОдля вычислительных объектов и баз,которые были созданы по подрядному илисублицензионному договору. Эти типыконтрактов прямо не отображены в НК ст.149, но предполагается, что льгота являетсядействительной в этих ситуациях.

Отсутствие в ст. 149 НКясного указания на прочие виды договоровпо распоряжению правами на РФ сделалоневозможным применение льготного тарифапри передаче прав по непоименованнымконтрактам.

Есть некоторые особенности уплаты НДС по договорам покупки или реализации экземпляров ПО. По последним данным, Минфином предоставляется возможность использования льготы по налогам при передаче ПО на материальном носителе, если договор корректно оформлен юридически.

В случае уплаты НДС по услугам поддержки, Минфином высказана точка зрения, что не предусматривается освобождение от внесения платежей.

При этом отмечается, что в некоторых ситуациях покупка лицензии на сложное ПО зависит от предоставления сервиса, который был ранее включен в оплату.

Чтобы избежать разногласий с фискальными органами, можно заменить услуги на гарантийные работы, которые проводятся по согласию, указанному в контракте.

Продолжение разъяснений про НДС и лицензионное ПО

Было зарегистрированообращение в Минфин с запросом обособенностях применения корректировокпо закону о налоге при приобретенииправ на основании договора лицензии.

Было разъяснено, чтопри получении прав на ПО согласнодоговору, несмотря на способ передачиобъекта при продаже,сохраняется возможность избеганиявнесения НДС согласно статье 149 НК. Такимобразом, согласно действующим законамналогообложения,процедура может необлагаться НДС по основной ставке,есть льготы.

Такие разъяснениястали положительной новостью длядистрибьюторов зарубежных объектов вРоссии, а также для обладателей прав,которые продают лицензии в РФ при помощисети. Можно сделать вывод, что принципыобложения налогами остаются такими же.

Согласно Письму от 12.01.2017, Министерство Финансов считает оформление прав на ПО через сеть услугами, которые оказываются в электронном виде. При этом невозможно исключить использование статьи 149 об освобождении от налогов, так как услуга в электронном формате может включать лицензирование.

Источник: https://expert-nds.ru/programmnoe-obespechenie-nds/

Лучшее налоговое программное обеспечение – Налоги – 2020

Программное обеспечение и налогообложение

Вы бы предпочли подготовить налоговую декларацию или сделать татуировку с надписью «IRS»? Ну, около 20% респондентов в недавнем налоговом исследовании WalltHub получат татуировку. Полные 39% предпочли бы покрасить свой дом. Подготовка налоговых деклараций – это не то, чего многие из нас ожидают, но хорошая налоговая программа может сделать ее гораздо менее болезненной.

Например, есть TurboTax, TaxAct, TaxSlayer.com, FreeTaxUSA, Quickbooks и многое другое.

Когда вам нужно подготовить налоговую декларацию, компании от Intuit до H & R Block и Jackson Hewitt предлагают программное обеспечение для вас.

Так какое же самое лучшее налоговое программное обеспечение? Ну, ответ зависит в некоторой степени от вас и ваших конкретных потребностей.

Например, ваша ситуация будет определять, какую версию налоговой формы 1040 вам нужно использовать.

Форма 1040EZ является самой простой, как вы уже догадались, но вы можете использовать ее только в том случае, если вы соответствуете определенным критериям, таким как подача документов в качестве одного человека или в браке и подача совместной заявки, отсутствие претензий на иждивенцев, налогооблагаемый доход ниже 100 000 долларов США и не требовать каких-либо корректировок дохода (таких как взносы в традиционную IRA или 401 (k), уплаченные налоги на самозанятость и уплаченные алименты). 1040A по-прежнему требует налогооблагаемого дохода ниже 100 000 долларов, но он будет соответствовать немного более сложному налоговому режиму, например, если вы сделали взносы на пенсионные счета и требуете только определенные кредиты и вычеты.

Без лишних слов, ниже приведены основные пакеты программного обеспечения для подготовки к налогам, с которыми вы, вероятно, столкнетесь.

Вот что вам нужно знать о них: каждый предлагает версию, которую можно бесплатно использовать для подготовки вашей федеральной налоговой декларации, причем бесплатная версия поддерживает форму 1040EZ, иногда поддерживает форму 1040A и обычно не поддерживает полную форму 1040. (Даже IRS предлагает бесплатную налоговую декларацию онлайн для некоторых налогоплательщиков.)

Большинство из них предлагают ряд версий программного обеспечения, которые будут вам стоить, при этом более дорогие версии лучше всего подходят для тех, кто имеет более сложные налоговые ситуации, например, люди, которые требуют налоговых вычетов и кредитов, которые работают не по найму, имеют инвестиционный доход, имеют аренду свойства и тд. Большинство также взимают дополнительную плату за подготовку налоговой декларации штата, хотя некоторые предлагают эту услугу бесплатно с некоторыми продуктами. В следующей таблице обратите внимание на то, что прейскурантная цена указана для наименее дорогого несвободного программного обеспечения.

Программного обеспеченияЗавершение бесплатной версииСписок ценСтоимость государственного возврата
Intuit TurboTax1040EZ, 1040A55 долларов и выше$ 30 и выше *
Блок H & R1040EZ, 1040A, 104030 долларов и выше20 долларов и выше *
TaxACT1040EZ, 1040A$ 37 и выше0 или 38 долларов
TaxSlayer1040EZ$ 22 и выше0 или 27 долларов США *
FreeTaxUSA1040EZ, 1040A, 1040$ 7$ 13
Либерти Налоговая СлужбаN / A20 долларов и выше$ 32
Джексон Хьюитт Налоговая служба1040EZ35 долларов и выше$ 30

Зачем использовать налоговое программное обеспечение?

Если вы не совсем уверены в идее использования программного обеспечения для подготовки к налогам и задаетесь вопросом, что в этом такого хорошего, вот причина: это может снять много стресса с процесса и может быть более тщательным, спрашивая вас множество вопросов, чтобы определить, на какие налоговые льготы вы претендуете.

Всегда существуют новые налоговые правила и изменения в существующих правилах, и хорошая налоговая программа включит их все. Одной из самых больших проблем при подготовке налогов вручную является выполнение всех расчетов без ошибок. Программное обеспечение сделает всю математику за вас.

Кроме того, использование программного обеспечения может обойтись вам гораздо дешевле, чем нанять человека, подготавливающего налог.

Тем не менее, обратите внимание, что во многих случаях человек является вашим лучшим выбором, так как хорошие специалисты по налогам могут помочь вам планировать и разрабатывать стратегии в налоговое время и в течение года, а также могут сэкономить вам гораздо больше, чем они стоят вам. Тем не менее, для миллионов людей с относительно простыми налоговыми профилями программное обеспечение является отличным выбором.

Чтобы дать вам более четкое представление о том, что может делать программное обеспечение, вот некоторые функции TurboTax, которые также предлагают многие другие программы:

  • Позволяет легко подготовить, распечатать и отправить по электронной почте, гарантируя 100% точность расчетов.
  • Обыскивает 350 с лишним налоговых вычетов и кредитов (Приложение А).
  • Максимизирует налоговые вычеты по ипотечным кредитам и налогу на имущество (Приложение А).
  • Начните с передачи прошлогодней информации из вашего возврата TurboTax.
  • Охватывает акции, облигации, планы покупки акций сотрудников и другие инвестиционные доходы (Приложение D).
  • Автоматически импортирует инвестиционный доход, включая стоимость (Таблица D).
  • Охватывает доход от аренды имущества и налоговые вычеты (Приложение E).
  • Максимизирует бизнес-вычеты за автомобиль, телефон, расходные материалы, домашний офис и многое другое (График C).
  • Находит деловые расходы, о которых вы можете не знать, и позволяет вам хранить больше денег, которые вы зарабатываете.

Некоторые программы могут также предупредить вас, если что-то в вашем возвращении может вызвать аудит, например, если вы не указали какой-либо доход или нарушили некоторые правила.

Так какое программное обеспечение лучше?

Любая из программ в предыдущей таблице будет служить вам достаточно хорошо. Но некоторые лучше, чем другие в определенных отношениях. Я просмотрел множество обзоров многих программных пакетов и обнаружил, что по общему мнению, следующие являются лучшими:

  • TurboTax
  • TaxACT
  • Блок H & R

Вот несколько комментариев о них:

  • TurboTax: это лидер отрасли. Он очень всеобъемлющий, и многие считают его самым простым в использовании, а также с полезными образовательными функциями. Но это также более затратно, чем другие варианты, многие из его удобных функций требуют дополнительной платы.
  • TaxAct: этот вариант может быть значительно менее затратным, хотя некоторые посчитали его менее идеальным, если ваш налоговый профиль более сложный, чем обычно – например, если вы работаете на себя или у вас много инвестиций. Также сообщается, что он менее прост в использовании, чем TurboTax. Это не может быть большой проблемой, если вы опытный налогоплательщик, который знает, как обходить многие формы.
  • Программное обеспечение H & R Block: по мнению некоторых обозревателей, этот вариант также не так прост в использовании, как TurboTax, но он предлагает легкий доступ к оперативной помощи через многие тысячи мест по всей стране. Он получил высокую оценку за хорошее обслуживание клиентов.

Подумайте о программном обеспечении по подготовке к уплате налогов, так как оно может упростить подготовку вашей налоговой декларации, в то же время повысив точность вашей декларации и, возможно, также увеличив возврат налогов.

Источник: https://ru.capitalmediacommunications.com/best-tax-software-726188

Программное обеспечение и НДС

Программное обеспечение и налогообложение
— Скажите, а почему в вашем Счете на оплату программных продуктов сумма указана БЕЗ НДС? Вы что, и Счет-фактуру мне не дадите?
— Да, это так.

Дело в том, что в данном случае мы вам продаем не товар, а передаем неисключительные права на использование программного продукта, а такая сделка в соответствии со ст.149 Налогового кодекса РФ НДС не облагается.

 
— Ваши коллеги, фирма «N», продают те же программы по той же цене, но НДС у них включен в стоимость. Мне выгоднее купить у них, потому что на эту сумму НДС я смогу уменьшить свои налоговые платежи.
— Мы не знаем, почему наши коллеги так поступают.

Возможно они желают платить НДС, хотя у них есть все законные основания этого не делать. Это их личное дело. А вот вы серьезно рискуете, если собираетесь уменьшить свои платежи по НДС на эту сумму.
— Это почему?..

Давайте разберемся.

Для начала обратимся к источнику данного вопроса.
В 2008 году Федеральный закон № 195-ФЗ от 19.07.2007 года внес изменения в Налоговый кодекс РФ и дополнил п.2 ст.149 подпунктом 26, в соответствии с которым:

Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» Статьи 149. Операции, не подлежащие налогообложению:2.

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:…

26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;)

Следует также заметить, что в связи с тем, что операции по реализации прав на ПО включены в п.2 ст.149 НК РФ, налогоплательщик не в праве отказаться от применения данного освобождения.

В том же 2008 году 1 января вступила в действие часть 4 Гражданского кодекса РФ, закрепляющая два основных способа, при помощи которых правообладатель может распоряжаться принадлежащим ему правом:

  1. Заключение договора об отчуждении прав (ст.1234 ГК РФ)
  2. Заключение лицензионного договора (ст.1235 ГК РФ)

Программный продукт — это результат интеллектуальной деятельности. Об этом сказано в ст.1259 ГК РФ.

Статья 1259 ГК. Объекты авторских прав
К объектам авторских прав также относятся программы для ЭВМ, которые охраняются как литературные произведения.

В связи с этим любая передача прав на программный продукт должна подчиняться указанным правилам. Разработчик программного продукта (Лицензиар), тиражируя свое произведение, то есть передавая его неограниченное количество раз, делает это явно без отчуждения права. Значит данная передача должна сопровождаться заключением Лицензионного договора.

Статья 1235 ГК. Лицензионный договор
1. По лицензионному договору одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.

В случае, когда тиражирование программного продукта осуществляется через сеть посредников (дилеров, партнеров и т.п.), то передача прав посредником конечному пользователю производится на основании Сублицензионного договора, к которому применяются все правила о лицензионном договоре в соответствии со ст.1238 ГК РФ.
Таким образом…

Вывод первый:

Если вы приобретаете программный продукт у правообладателя (или его представителя) оформляя передачу прав Лицензионным или сублицензионным договором, либо договором имеющим все признаки лицензионного, то по закону такая сделка не может облагаться НДС.

Если правообладатель или его представитель в договоре, Акте и Счете-фактуре указали сумму НДС, то вы как покупатель (плательщик) не имеете права вносить сумму НДС в Книгу покупок и тем самым уменьшать сумму НДС к уплате в бюджет. Если же вы это сделаете, то при налоговой проверке по НДС имеете все шансы попасть под штрафные санкции.

Вывод второй:

Если вы приобретаете программный продукт и при этом сделка не оформляется лицензионным договором, либо используется договор купли-продажи или договор возмездного оказания услуг, в котором указана сумма НДС, то в результате этого возникает резонный вопрос: «По какому праву вы владеете и используете объект интеллектуальной собственности?» По сути это — контрафакт! Ни один уважающий себя юрист не поставит свою визу в таком договоре.

Не стоит также забывать и о налоговых проверках. Налоговые инспектора довольно часто квалифицируют данные сделки как передачу прав, и на основании этого выставляют требования о уплате НДС и штрафов. Судебно-арбитражная практика по таким делам весьма противоречивая. Вот конкретный пример из жизни:

Постановление ФАС Московского округа от 01.09.2011 № КА-А40/9419-11 по делу № А40-140882/10-129-522По мнению инспекции, договоры на приобретение прав на использование программ для ЭВМ, заключенные с контрагентом, являются сублицензионными договорами.

К ним должны применяться правила о лицензионных договорах. Такие операции льготируются на основании пп.26 п.2 ст.149 НК РФ, а значит, по ним нельзя принять к вычету НДС, ошибочно выставленный контрагентом.

Суд разъяснил, что в данном случае заключенные и исполненные обществом договоры являлись договорами поставки.

Указанные договоры нельзя квалифицировать как лицензионные (сублицензионные), так как они в нарушение п.2 ч.6 ст.1235 ГК РФ не содержат указаний на предоставляемые (разрешаемые) способы использования программного обеспечения.

Таким образом, стоимость поставленного программного обеспечения не подлежала освобождению от НДС на основании пп.26 п.2 ст.149 НК РФ.

И — хотя постановление ФАС было в пользу налогоплательщика — время, деньги и нервы на доказательство своей невиновности, тем не менее, были потрачены.

Учитывая все вышеизложенное, наша компания, руководствуясь нормативными документами и жизненной практикой, при реализации прав на использование программного продукта конечному пользователю в обязательном порядке заключает с ним сублицензионный договор.

Те же компании, которые при продаже не делают этого, притом указывают в сумме счета НДС, не думают о негативных правовых и налоговых последствиях, ожидающих конечного пользователя.

В любом случае, выбор за вами.

Толстиков Игорь Геннадьевич, генеральный директор ООО СП «ИНТЕГРА»

Источник: http://spintegra.ru/blog/po_i_nds/

Все по закону
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: